全面预算管理工作中,预算的编制是工作的开始,但是出具一份能够可实施性的、调部门的预算,是全面预算管理的基础www.ganlv5.com赶驴网。那么在全面预算管理的编制过程中有哪些过程呢?
一、做预算所需要的各项信息要收集齐全
全面预算管理是指站在企业战略目标的指导下,对未来的企业的经营活动和财务结果进行全面的预测和筹划,达到帮助企业管理这高效的管理企业和最大程度的实施战略目标。
那要做到这些自然在编制预算的时候就要提前收集的信息会非常多,主要包括生产经营方面的信息、技术方面信息、市场方面的信息和社会环境方面的信息,这些信息中既有来自企业内部的生产经营、产品技术、资源利用方面的信息,也有来自企业外部的客户需求、同行发展、社会经济变化等方面的信息g~a~n~l~v~5~c~o~m。
二、为企业的决策提出初步目标
在一般情况下企业初始预算数据是由企业预算领导小组,根据企业上年预算执行结果,惕除一些以解决的不利因素,加上改善的有利条件,再结合经济、技术发展、环境变化等因素测算出一个指标(出于对收集信息的不全信任,一般首次下发的测算指标会比按理论测算指标高一些),下发到各个预算执行部门讨论,并执成各部门按止目标拿出本部门计划,并详细叙述完成计划方法和不能完成原因。
在预算初步指标测算出来后,决策层内部需通过会议(总经理办公会)等,解释预测计算过程,结合企业战略共同商定保低指标(当然保低指标一般不向下公布),在任何情况下企业都得把这个低保住g~a~n~l~v~5~c~o~m。
三、初期目标层层分解
企业给定的初期目标综合性比较强,难以适应企业对执行部门进行管理,这些综合性指标需要转化为各部门具体预算指标,必须对这些综合指标进行层层分解。
企业预算的初期指标可能就是收入、成本、利润、质量等几个指标,作为具体的预算执行层来说,这几个指标往往是无法执行的,必须化成部门可执行、可检查考核指标,如简单一个收入指标,就得分解到销售和制造部门,其中销售部门又得分解到每个部品、片区、业务员,还要分解成销售量、销售价、货款回笼、销售时限等等几十个指标,生产也是如些,也得把它具体落实到班组或人员身上,只有通过层层分解,把指标具体落实到执行人身上,做到事事有责任人,整个预算管理才有考核基础,如果在预算编制过程中指标分解没有到位,事情没有落实到具体责任人
四、几上几下、汇总、分析基层经营计划
现在很多企业在预算编制过程中,就是缺少几上几下的沟通环节,不是几个头头脑脑一拍脑袋“捏造”几个指标,强任执行单位执行,就是一味任凭执行单位把初始指标改个乱七八糟,最终结果是企业预算不能起到管理作用
五、敲定企业预算
经过以上几个步聚,企业预算的最终数据就算基本敲定了,在企业预算最后定稿之时,应当有一个如责任状的形式将企业预算确定下来,企业预算往往是与企业绩效奖惩相挂勾的,预算敲定后,相应的绩效挂勾方案也应确定,并串插于企业预算编制文件之中,还要将最终结果通过各个部门例会形式一级一级宣贯下去,使完成预算的每一个人都要明确自己的责任与目标赶_驴_网。
以上就是关于全面预算管理编制的过程,希望能够对大家有所帮助,上元会计秉着“我心向学员”的态度认真教学。如果您有一些比较棘手的问题,也可以咨询我们的管理会计研修班授课老师g~a~n~l~v~5~c~o~m。

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