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州中级会计职称 2019年中级会计职称必备必学必会103条公式！来源www.ganlv5.com

中级会计职称马上就要考试了？很多同学反映对于中级会计职称中的《财务管理》很抓狂，公式多，计算复杂，那么我们特此为大家准备了以下公式，帮助大家加强学习和认识！

1、单利：I=P*i*n

2、单利终值：F=P（1+i*n） 

3、单利现值：P=F/（1+i*n） 

4、复利终值：F=P（1+i）^n 或：P（F/P，i，n） 

5、复利现值：P=F/（1+i）^n 或：F（P/F，i，n）

6、普通年金终值：F=A{（1+i）^n-1]/i 或：A（F/A，i，n） 

7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）^n-1] 或：F（A/F，i，n） 

8、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)^-n]/i} 或：A（P/A，i，n） 

9、年资本回收额：A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或：P（A/P，i，n）

10、即付年金的终值：F=A{（1+i）^（n+1）-1]/i 或：A[（F/A，i，n+1）-1] 

11、即付年金的现值：P=A{[1-(1+i)^-（n+1）]/i+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1] 

12、递延年金现值： 

第一种方法：P=A{[1-(1+i)^-n]/i-[1-(1+i)^-s]/i} 或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）] 

第二种方法：P=A{[1-(1+i)^-(n-s)]/i*[（1+i）^-s]} 或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）] 

13、永续年金现值：P=A/i

14、折现率： 

i=[(F/p)^1/n]-1 （一次收付款项） 

i=A/P （永续年金） 

15、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1

式中：r为名义利率；m为年复利次数 

16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）+风险报酬率 

21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额- 销售净利率x收益留存比率x预测期销售额 PFY

23、债券发行价格=票面金额x（P/F，i1，n）+票面金额x i2（P/A，i1，n） 

式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限 

如果是不计复利，到期一次还本付息的债券： 

债券发行价格=票面金额 x（1+ i2 x n ）x （P/F，i1，n） 

24、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x 360/N x 100% 

式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差 

25、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 

式中：Kb为债券成本；I为债券每年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率 

26、银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或：Ki=i(1-T) （当f忽略不计时） 

式中：Ki为银行借款成本；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率 

27、优先股成本：Kp=D/P0(1-T) 

式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额 

28、普通股成本：Ks=[D1/V0(1-f)]+g

式中：Ks为普通股成本；D1为第1年股的股利；V0为普通股发行价；g为年增长率 

29、留存收益成本：Ke=D1/V0+g

30、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj

式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本 

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31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi

式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例 

32、边际贡献：M=（p-b）x=m*x

式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量 

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33、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a

34、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a） 

35、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I） 

36、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）] 

37：每股利润无差异点分析公式： 

[（EBIT-I1）(1-T)-D1]/N1=[（EBIT-I2）(1-T)-D2]/N2 

当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利 

38、经营期现金流量的计算： 

经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额 

39、非折现评价指标： 

投资利润率=年平均利润额/投资总额x100% 

不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量 

包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期 

40、折现评价指标： 

净现值（NPV）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数

净现值率（NPVR）=投资项目净现值/原始投资现值x100% 

获利指数（PI）=1+净现值率 

内部收益率=IRR 

（P/A，IRR，n）=I/NCF 式中：I为原始投资额 

41、短期证券收益率：K=（S1-S0+P）/S0*100% 

式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利或利息） 

42、长期债券收益率： 

V=I*（P/A，i，n）+F*（P/F，i，n） 

式中：V为债券的购买价格 

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43、股票投资收益率： 

V=Σ（j=1~n）Di/（1+i）^j+F/(1+i)^n 

44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K

式中：V为股票内在价值；d为每年固定股利；K为投资人要求的收益率 

45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型： 

V=d0（1+g）/（K-g）=d1/（K-g） 

46、证券投资组合的风险收益： 

47、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率） 

48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本 

49、最佳现金持有量：Q=（2TF/K）^1/2

50、最低现金管理相关总成本：（TC）=（2TFK）^1/2

51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率 

52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数 

53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入 

54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额 

55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本 

56、经济进货批量：Q=（2AB/C）^1/2

57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）^1/2

58、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）^1/2

59、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）^1/2

60、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]^1/2

61、缺货量：S=QC/（C+R） 

62、存货本量利的平衡关系： 

63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率 

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或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用 

64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费 

65、目标利润=投资额x投资利润率 

66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费 

67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x（保本天数-实际储存天数）

68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费 

69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2] 

70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额） 

71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本 

72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本 

73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等 

74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值 

75、环比动态比率=分析期数值/前期数值 

76、流动比率=流动资产/流动负债 

77、速动比率=速动资产/流动负债 

78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100% 

79、资产负债率=负债总额/资产总额 

80、产权比率=负债总额/所有者权益 

81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出 

82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资） 

83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数 

84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额 

85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额